Главная // Экономика // Налоговая служба

Налог на профессиональный доход: основные понятия, преимущества

29/01/2025 15:51

Версия для печати

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход» (далее – приложение «НПД»).

Преимущества нового налогового режима

ü Выгодные налоговые ставки (10% и 20%, а для получателей пенсии фактически уменьшается до 4% и 8% за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь)

ü Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору

ü Предоставляется налоговый вычет в сумме 2000 белорусских рублей: для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход, при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей. Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

Справочно: с 1 января 2026 г. отменяется налоговый вычет по налогу на профессиональный доход в размере 2000 белорусских рублей, предоставляемый в настоящее время физическим лицам, впервые применяющим указанный режим налогообложения.

ü Не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование

ü Простота начала применения режима: достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «НПД» и проинформировать налоговый орган через приложение о применении налога на профессиональный доход

ü Не нужно представлять отчеты и декларации: учет полученных доходов ведется посредством формирования чеков в приложении

ü Налог начисляется налоговым органом. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы

Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «НПД» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход. Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «НПД». Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.

Кто вправе применять специальный налоговый режим

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

· деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;

· использования имущества.

Справочно: объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.

Виды деятельности, в отношении которых физические лица вправе применять налог на профессиональный доход с 1 октября 2024 года:

· Ремесленная деятельность в соответствии с Приложением 3 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

· Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

· Виды деятельности, разрешенные для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности в соответствии с Приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход:

заменяет уплату:

· подоходного налога с физических лиц;

· сбора за осуществление ремесленной деятельности;

· сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

· единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

включает в себя:

· обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.

Ставки налога на профессиональный доход

- 10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

· физических лиц (независимо от его размера);

· иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);

· организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

- 20% в отношении профессионального дохода, полученного от:

· организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

С 1 января 2025 г. неинформирование плательщиком в течение 24 месяцев подряд налогового органа о сумме расчетов посредством приложения «НПД» является основанием, по которым налоговый орган прекращает применение плательщиком налога на профессиональный доход.

К списку новостей