Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет.

При ведении личного подсобного хозяйства и осуществлении деятельности по производству, переработке и реализации произведенной сельскохозяйственной продукции физические лица вправе самостоятельно без привлечения иных физических лиц осуществлять реализацию следующей продукции:

- овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, при реализации которых следует подать уведомление в налоговый орган и уплатить единый налог);

- молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде);

- продукции пчеловодства;

- иной продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами

Реализацию данной продукции без уплаты налогов можно осуществлять только при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

На заметку

Инспекция МНС по Брестскому районуразъясняет, что для удобства и оперативного получения информации, функционирует интернет-сервис «Личный кабинет для физических лиц», который позволяет:

1. Получить следующие документы:

1.1 сведения о задолженности, переплатах и пене;

1.2 справка о расчетах с бюджетом;

1.3 выписка из лицевых счетов;

1.4 о проведенных зачетах;

1.5 реестр платежей;

1.6 извещение на уплату земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога.

2. Заполнить следующие виды деклараций (расчетов):

2.1 декларацию по подоходному налогу с физических лиц;

2.2 декларацию по подоходному налогу с физических лиц с доходовплательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

После обработки инспектором декларации, Вы получите извещения на уплату подоходного налога с физических лиц.

Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.

3. Уплатить налоги в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга следующих банков:

3.1 ЗАО «Альфа-банк»;

3.2 ОАО «АСБ Беларусбанк»;

3.3 ОАО «Белгазпромбанк»;

3.4 ОАО «Белинвестбанк»;

3.5 ОАО «Технобанк»;

3.6 ОАО «Приорбанк».

4. Подать уведомление об осуществлении деятельности для расчета единого налога, уведомление об осуществлении ремесленной деятельности.

5. Записаться на личный прием к руководству инспекций МНС.

6.Предварительнозарегистрироваться на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь.

7. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов.

8. Визуализация электронного документа.

9. Редактирование персональных данных плательщика.

10. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом "Анкетирование".

Пройти регистрацию в личном кабинет можно без посещения налогового органа:

1.      На странице (https://nalog.gov.by/cabinet/) необходимо выбрать способ авторизации «С помощью логина и пароля».

2.      Для перехода к регистрации посредством межбанковской системы идентификации пользователю необходимо нажать на ссылку «Регистрация через МСИ».

3.      Для осуществления регистрации на открывшейся странице пользователю необходимо ввести идентификационный номер документа, удостоверяющего личность и нажать «Далее».

4.      Регистрация пользователя возможна только при соблюдении следующих условий:

- пользователь состоит на учете в налоговых органах (физическому лицу присвоен УНП);

- пользователь не зарегистрирован в личном кабинете плательщика.

В случае несоблюдения одного из условий, регистрация пользователя невозможна.

В случае соблюдения условия для осуществления регистрации отображается следующее окно:

5.      Пользователь выбирает вариант авторизации в МСИ:

- пароль. Этот вариант авторизации предполагает введение статического пароля при входе в личный кабинет МСИ.

- динамический пароль. Предполагает введение кода из СМС на странице авторизации.

6.      На странице МСИ пользователю необходимо разрешить передачу сведений о личном номере.

7.      По завершении идентификации пользователь возвращается на портал МНС, где открывается форма регистрации.

8.      Основные сведения на форме регистрации заполняются автоматически. Данные сведения недоступны для редактирования. В случае наличия неактуальных (устаревших) данных, после завершения регистрации пользователю необходимо осуществить обновление персональных данных в авторизованном личном кабинете плательщика.

9.      Для завершения регистрации пользователю необходимо ознакомиться с Соглашением о доступе к личному кабинету и принять его условия. Заполнить адрес электронной почты (осуществляется проверка адреса на корректность заполнения). Важно запомнить логин, а также придумать пароль для первой авторизации.

10.    Нажать кнопку «Зарегистрироваться». После нажатия, на адрес электронной почты направляется сообщение.

Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет.

Для того, что бы осуществлять деятельность по ремонту и восстановлению, включая перетяжку, домашней мебели без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам), следует.

До начала осуществления деятельности:

- подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, в т.ч. период и место осуществления деятельности, наличие льгот, предусмотренных НК;

- до начала осуществления деятельности уплатить единый налог с физических лиц по установленным ставкам.

Так, при осуществлении указанного вида деятельности, ставки, согласно НК, установлены в следующих размерах:

- в г. Бресте - в размере 137,00 руб.,

- в г. Барановичи и г. Пинске – 125,00 руб.,

- в Брестском районе и других населенных пунктах – 70,00 руб. за месяц.

НК предусмотрены льготы, т.е. ставки единого налога снижаются для следующих категорий граждан:

- плательщиков – пенсионеров по возрасту – на 20%;

- плательщиков – инвалидов – на 20%;

- плательщиков – родителей многодетных семей – на 20%;

- плательщиков – родителей, воспитывающих детей-инвалидов – на 20%;

- плательщиков - родителей, являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования – на 100%.

Налоговая инспекция по Брестскому району напоминает о необходимости уплаты земельного налога (в т.ч. арендной платы за пользование земельными участками) и налога на недвижимость в срок не позднее 15.11.2021.

В целях равномерного распределения семейного бюджета предлагаем уплачивать причитающиеся платежи заблаговременно либо поэтапно частями.

Уплату налогов можно произвести наличными денежными средствами в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, используя банковскую карточку, с помощью платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта» и инфокиосков банков, а также через (мобильный банкинг) и личный кабинет плательщика.

В настоящее время РУП «Белпочта» всем плательщикам, имеющим в собственности объекты по уплате земельного налога и налога на недвижимость, производит рассылку извещений за 2021 год.

В случае если физическому лицу не вручено извещение на уплату налогов или не предоставлены льготы, предлагаем обратиться в налоговый орган по месту расположения объектов налогообложения.

Дополнительно сообщаем, что оплата за земельные участки и недвижимость, расположенные в садоводческих товарищества (далее – СТ) Брестского района, производится в бюджет не сельского совета, в пределах которого расположено СТ, а в бюджет Брестского района (Брестский РИК, финотдел). При оплате будьте внимательны, сверяйте расчетный счет, указанный в извещении с расчетным счетом в квитанции. Также за данные объекты налогообложения для оплаты можете использовать следующий путь ЕРИП: налоги – Брестская область – Брестский район – Брестский рик, финотдел – земельный налог/налог на недвижимость – Ваш УНП (Учетный номер плательщика, ввод которого производится на английской раскладке клавиатуры).

Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет, что порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. №365 "О развитии агроэкотуризма" (с изменениями и дополнениями, далее - Указ №365), статьями 322 - 325 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – НК).

Физические лица имеют право осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при условии постоянного проживания в сельской местности, малых городских поселениях и ведения личного подсобного хозяйства.

При осуществлении данного вида деятельности могут оказываться следующие виды услуг:

предоставление жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;

обеспечениеагроэкотуристов питанием;

проведение презентаций, юбилеев, банкетов;

оказание услуг бань, саун и душевых;

катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;

предоставление инвентаря для спорта и отдыха;

транспортное обслуживание агроэкотуристов.

С 01.01.2022 ставка сбора составляет 31,00 рублей в календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу.

Уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма:

на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб за каждый календарный месяц - не позднее 1-го числа каждого календарного месяца;

плательщиками, впервые начавшими деятельность не с начала календарного месяца, - до начала осуществления деятельности в налоговом периоде.

Исчисление сбора прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

В случае прекращения деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма до истечения календарного месяца или неосуществления деятельности в течение календарного месяца уплаченная сумма сбора возврату (зачету) не подлежит.

Физическое лицо вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории только двух агроэкоусадеб (ч. 4 п. 1 Указа №365).

Целью недобросовестных плательщиков вне зависимости от методов ее достижения является минимизация налогов. При этом такая минимизация может достигаться различными способами, в том числе выплатой заработной платы «в конвертах», т.е. без отражения ее на счетах бухгалтерского учета и без документального оформления при трудоустройстве.

Несмотря на проводимые государственными органами мероприятия по пресечению выплаты заработной платы «в конвертах», данная проблема актуальна и на сегодняшний день.

Решение данной проблемы во многом зависит и от сознательности самих граждан при их трудоустройстве. Зачастую граждане обращаются в контролирующие органы по факту уже допущенных нарушений трудового законодательства при их увольнении.

При официальном трудоустройстве работник имеет не только право на своевременное и в полном объеме получение зарплаты, но и все права, предусмотренные трудовым законодательством (право на пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, пособия по безработице и другие виды выплат социального обеспечения), а также включение периода работы у нанимателя в его трудовой стаж, уплату работодателем страховых взносов и т.д.

При этом, все операции, связанные с начислением и выплатой зарплаты, отражаются в регистрах бухгалтерского учета нанимателя и документально подтверждены. В частности, работник в расчетном листке может увидеть все начисленные нанимателем суммы и суммы, подлежащие удержанию, по каждому виду начисления (удержания).

В случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления подоходного налога налоговым агентом этот налог у физического лица не удерживается. Его уплачивает налоговый агент за счет собственных средств. Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет суммы подоходного налога следует понимать невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов плательщика и перечислению в бюджет суммы подоходного налога, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами.

Внесение этих положений направлено в первую очередь на предотвращение фактов выплаты заработной платы в конвертах и является своеобразной мерой воздействия на недобросовестных налоговых агентов, выплачивающих такие доходы без отражения сведений о них в налоговом и (или) бухгалтерском учете.

"Входной" налог на добавленную стоимость (далее – НДС) на основании подписанных электронных счет-фактур принимается к вычету при приобретении (ввозе) объектов после того, как суммы налога отражаются в бухгалтерском учете и книге покупок (если она ведется). То есть на момент обнаружения недостачи готовой продукции суммы НДС по объектам, использованным в процессе производства, как правило, уже приняты к вычету. Поэтому ранее принятую к вычету сумму НДС нужно восстановить.

В случае установления недостачи продукции,уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором установлена данная недостача. Дата утраты (недостачи) товара определяется как дата составления документа, подтверждающего недостачу товаров. Если недостача товара установлена при проведении инвентаризации, то уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором результаты инвентаризации подлежат отражению в учете в соответствии с законодательством.

Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые им ранее к вычету по товарам, по которым установлена недостача.

Если размер ранее принятой к вычету суммы НДС определить невозможно, восстановление осуществляется исходя из расчетной суммы вычетов,равной 20% от стоимости товаров. На практике установить фактические суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), израсходованных в производстве продукции, очень сложно или невозможно. Поэтому вычеты восстанавливают исходя из фактической себестоимости недостающей продукции.

Согласно пункту 34 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50 (с изменениями и дополнениями), счет 43 "Готовая продукция" предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность.

Стоимость готовой продукции, изготовленной для реализации или предназначенной для собственных нужд организации, отражается по дебету счета 43 "Готовая продукция" и кредиту счетов учета затрат на производство.

"Входной" налог на добавленную стоимость (далее – НДС) на основании подписанных электронных счет-фактур принимается к вычету при приобретении (ввозе) объектов после того, как суммы налога отражаются в бухгалтерском учете и книге покупок (если она ведется). То есть на момент обнаружения недостачи готовой продукции суммы НДС по объектам, использованным в процессе производства, как правило, уже приняты к вычету. Поэтому ранее принятую к вычету сумму НДС нужно восстановить.

В случае установления недостачи продукции,уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором установлена данная недостача. Дата утраты (недостачи) товара определяется как дата составления документа, подтверждающего недостачу товаров. Если недостача товара установлена при проведении инвентаризации, то уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором результаты инвентаризации подлежат отражению в учете в соответствии с законодательством.

Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые им ранее к вычету по товарам, по которым установлена недостача.

Если размер ранее принятой к вычету суммы НДС определить невозможно, восстановление осуществляется исходя из расчетной суммы вычетов,равной 20% от стоимости товаров. На практике установить фактические суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), израсходованных в производстве продукции, очень сложно или невозможно. Поэтому вычеты восстанавливают исходя из фактической себестоимости недостающей продукции.

Согласно пункту 34 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50 (с изменениями и дополнениями), счет 43 "Готовая продукция" предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность.

Стоимость готовой продукции, изготовленной для реализации или предназначенной для собственных нужд организации, отражается по дебету счета 43 "Готовая продукция" и кредиту счетов учета затрат на производство.

Изменения в заполнении электронных счетов-фактур

В век информационных технологий, когда нужно так много знать и все успеть, а времени катастрофически не хватает, преимущества различных сервисов очевидны. Это доступность, дистанционность, экономия времени и проста в использовании.

Ознакомится с электронными сервисами, предоставляемыми налоговыми органами, плательщики могут на официальном интернет-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by., на главную страницу которого вынесен электронный сервис «Личный кабинет плательщика».

Наиболее востребованными сервисами на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь традиционно являются подача налоговой отчетности в виде налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, а также направление в виде электронного документа заявлений по административным процедурам и запросов на разъяснение норм применения налогового законодательства.  Востребованным является также сервис "Личный кабинет плательщика".

Личный кабинет –это инструмент, созданный для того, чтобы в режиме реального времени:

- подать заявку на получение документов;

- заполнить и представить в налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган;

- просмотреть поданные в налоговый орган  налоговые декларации;

- подать заявление на осуществление административных процедур в электронном виде;

-посмотреть ранее поданные заявления;

- работать с документами ЕАЭС;

- уплатить налоги  для плательщиков, использующих интернет-банкинг  ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО "Белгазпромбанк", ЗАО "Альфа-Банк", ОАО "Белинвестбанк", "Приорбанк" ОАО, ОАО "Технобанк", ОАО "Белагропромбанк";

- записаться на личный прием к руководству инспекции;

- посмотреть инициативные документы, поступившие из налогового органа и др.

Как подключиться к личному кабинету?

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» осуществляется одним из существующих способов:

С помощью логина и пароля. Получить логин и пароль можно лично в любой инспекции, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

С помощью ключа электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП). Сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь и храниться на USB-ключе.

Многие организации и индивидуальные предприниматели на сегодняшний день, взаимодействуют с налоговыми органами в режиме онлайн, подключаясь к системе электронного декларирования EDeclaration - приложение "Автоматизированное рабочее место Плательщика" (далее - EDeclaration).

EDeclaration позволяет создавать и направлять всю необходимую налоговую отчетность в электронном виде в налоговые органы. Днем подачи электронной декларации является дата ее приема, зафиксированная с помощью указанного программного средства.

Также в EDeclaration можно создавать регистры, которые будут использоваться для заполнения электронных деклараций, такие как:

- регистр УСН (УСН);

- регистр налоговых вычетов (НДС);

- регистр оборотов по реализации товаров, работ и услуг (НДС);

- регистр используемых земельных участков (земельный налог);

- регистр для расчета суммы арендной платы (земельный налог);

- регистр доходов от реализации (налог на прибыль);

- регистр расходов (налог на прибыль);

- регистр внереализационных расходов (налог на прибыль);

- регистр доходов от внереализационных операций (налог на прибыль);

- регистр налогов и сборов, уплачиваемых из выручки (налог на прибыль);

- регистр отчислений в инновационный фонд (налог на прибыль);

- и др.

Кроме того, EDeclaration содержит перечень справочников - это общая информация, которая может понадобиться для заполнения налоговых деклараций. В частности, справочники по видам деятельности, видам валют, размерам базовой величины, льготам, ставкам по налогам, категорий земель, условий применения УСН, справочник инспекций и др.

Помимо подачи налоговых деклараций в электронном виде EDeclaration позволяет также направлять в налоговый орган такие документы, как:

- заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов;

- заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- уведомление о переходе на УСН;

- заявление о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней;

- заявление о переносе срока проведения плановой проверки;

- перечень дебиторов и др.

Можно также направлять письменные запросы (в т.ч. с приложением электронных копий документов) о разъяснении норм законодательства, запрашивать выписки из лицевых счетов и др.

Посредством EDeclaration можно проверить, получен ли налоговым органом отправленный электронный документ, а также принята ли инспектором декларация. Созданные электронные документы, принятые инспектором налоговые декларации, а также полученные ответы налогового органа можно просматривать в формате PDF, сохранять на машинный носитель, а также распечатывать, в т.ч. с отображением электронных подписей.

Подключение к системе электронного декларирования дает возможность отправлять также отчеты в Белгосстрах, ФСЗН, органы государственной статистики и взаимодействовать с Министерством юстиции Республики Беларусь.

Как подключиться к электронному декларированию

Чтобы подключить систему электронного декларирования, организации или индивидуальному предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве потребителя республиканского удостоверяющего центра Государственной системы управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь (далее - РУЦ ГосСУОК).