Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
Гражданин Д. из г. Жабинка обратился в инспекцию с вопросом: Я состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, осуществил строительство жилого дома с привлечением льготного кредита. В настоящее время мной понесены расходы по погашению основного долга и процентов по кредиту банка.
Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по месту работы на всю сумму расходов по погашению кредита банка?
Физическому лицу разъяснено.
В соответствии с п.п. 1.1 п. 1 ст. 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) физическое лицо - плательщик подоходного налога с физических лиц, состоящее по установленным законодательством основаниям на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на применение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство (приобретение) на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованных им на эти цели.
Вычет предоставляется на основании документов, указанных в п. 2 ст. 211 НК (с учетом норм п. 4 ст. 211 НК) с момента возникновения правовых оснований для применения вычета, а именно с месяца осуществления расходов на строительство (в том числе путем приобретения жилищных облигаций) либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры (в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга) и погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на строительство жилья, приобретение жилищных облигаций либо приобретение жилья (п. 4 ст. 35, ч.1 п.п.1.1 ст. 211 НК).
Согласно п.4 ст. 35 НК плательщик вправе использовать льготы по налогам с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований.
То есть имущественный налоговый вычет предоставляется в пределах начисленного облагаемого дохода с момента возникновения права на него – с месяца, в котором произведены расходы на строительство жилья. Не использованная в этом месяце сумма вычета учитывается при определении налоговой базы в последующих месяцах календарного года.
Если в календарном году вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме - неиспользованная сумма вычета переносится на последующие календарные годы до полного ее использования (ч.15 п.п. 1.1 ст. 211 НК).
Таким образом, налоговый агент (организация, в которой Вы работаете) вправе предоставить Вам имущественный налоговый вычет в пределах начисленного дохода.
Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет, что порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. №365 "О развитии агроэкотуризма" (с изменениями и дополнениями, далее - Указ №365), статьями 322 - 325 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – НК).
Физические лица имеют право осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при условии постоянного проживания в сельской местности, малых городских поселениях и ведения личного подсобного хозяйства.
При осуществлении данного вида деятельности могут оказываться следующие виды услуг:
предоставление жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;
обеспечениеагроэкотуристов питанием;
проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
оказание услуг бань, саун и душевых;
катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;
предоставление инвентаря для спорта и отдыха;
транспортное обслуживание агроэкотуристов.
С 01.01.2022 ставка сбора составляет 31,00 рублей в календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу.
Уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма:
на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб за каждый календарный месяц - не позднее 1-го числа каждого календарного месяца;
плательщиками, впервые начавшими деятельность не с начала календарного месяца, - до начала осуществления деятельности в налоговом периоде.
Исчисление сбора прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
В случае прекращения деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма до истечения календарного месяца или неосуществления деятельности в течение календарного месяца уплаченная сумма сбора возврату (зачету) не подлежит.
Физическое лицо вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории только двух агроэкоусадеб (ч. 4 п. 1 Указа №365).
В случае планирования физическим лицом осуществлять деятельность в сфере агроэкотуризмана территории второй агроэкоусадьбы, существует обязанность в отношении такойагроэкоусадьбы уплатить сбор и направить письменное уведомление в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроусадьбы, указав в нем вторую.Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
Осуществление физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ).
Подпунктом 1.1 пункта 1 Указа установлено, что под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если иное не предусмотрено Указом, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.
Из вышеизложенного следует, что итогом осуществления физическим лицом ремесленной деятельности должен являться самостоятельно изготовленный товар, выполненная работа, оказанная услуга.
Перечень видов ремесленной деятельности, которые граждане могут осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ремесленники), содержится в подпункте 1.2 пункта 1 Указа. Указанный перечень не является закрытым и включает все виды творчества, осуществляемые с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные статьей 372 Налогового кодекса Республики Беларусь.Организации, применяющие в текущем году общий порядок налогообложения, имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения с начала следующего календарного года при одновременном соблюдении следующих условий:
- численность работников организации в среднем за январь - сентябрь текущего года равна не более 100 человек;
- валовая выручка нарастающим итогом за девять месяцев текущего года составляет не более 1465565 руб.;
- организация не занимается видами деятельности, при осуществлении которых запрещен переход на упрощенную систему налогообложения;
- после 1 января текущего года ею не осуществлялся переход с упрощенной системы налогообложения на общий порядок налогообложения или на применение иного особого режима налогообложения.
Организации, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2020 года, должны в срок с 1 октября по 31 декабря 2019 года, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему по установленной форме.
Если впервые зарегистрированная организация желает применять упрощенную систему налогообложения, то уведомление представляется в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации.
В данном уведомлении указываются валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев года, предшествующего году перехода на упрощенную систему налогообложения, и численность работников организации в среднем за данный период и в разрезе месяцев этого периода.
Если организация уведомила налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01 января 2020 года, а потом передумала, то она может отказаться от ее применения. Для этого ей необходимо представить в налоговый орган уведомление об отказе от упрощенной системы налогообложения до 20 февраля 2020 года.
Более подробную информацию можно получить в ИМНС по Брестскому району по адресу г. Брест, ул. Наганова,10 или по телефону 212483.Согласно статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.
В случае если гражданин планирует осуществлять предпринимательскую деятельность, то до начала следует зарегистрировать ее в местном районном исполнительном комитете по месту жительства с обязательным получением свидетельства о государственной регистрации.
Напоминаем, что за занятие физическими лицами предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусмотрена административная ответственность согласно части 1-1 статьи 12.7 КоАП Республики Беларусь в виде наложения штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
В соответствии с подпунктом 41 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) при выявлении налоговыми органами впервые фактов осуществления физическими лицами видов деятельности, указанных в подпунктах 1.1 - 1.3 пункта 1, подпунктах 3.1 и 3.2 пункта 3 статьи 337 настоящего Кодекса, без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей исчисляется единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно утвержденных ставок.
В случае же выявления повторных фактов единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5.
В связи с вышеизложенным, еще раз напоминаем о необходимости обязательной регистрации в качестве субъекта хозяйствования до начала осуществления предпринимательской деятельности.Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району напоминает субъектам хозяйствования об уплате налогов в полном объеме и в срок, который установлен налоговым законодательством для каждого налога (подпункт 1.2 пункт 1 статьи 22, пункт 1 статьи 37 Налогового кодекса Республики Беларусь).
За неуплату налогов предусмотрена административная ответственность согласно статье 13.6 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь в виде штрафа: на индивидуального предпринимателя – в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее двух базовых величин, на юридическое лицо – в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее десяти базовых величин, на должностное лицо юридического лица – в размере от двух до восьми базовых величин в случае камеральной проверки, от восьми до двадцати базовых величин в иных случаях.
Вместе с тем, штраф не налагается, если соблюдены одновременно следующие условия:
платежные поручения на перечисление сумм налогов направлены в банк не позднее дня, установленного налоговым законодательством для уплаты налогов;
платежные поручения на перечисление сумм налогов направлены на всю сумму налогового обязательства;
платежные поручения на перечисление сумм налогов направлены ко всем имеющимся у нее счетам в банке.Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
Уважаемые граждане!
Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району напоминает о своевременной уплате земельного налога, арендной платы за землю и налога на недвижимость.
Уплату налогов можно произвести наличными денежными средствами в отделениях банка и почтовой связи, в том числе и налоговом органе, а также безналичным путем, используя банковскую карточку, с помощью платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта» и инфокиосков ОАО «Беларусбанк», а также через Интернет-банкинг и личный кабинет плательщика по портале МНС.
Контактные телефоны: 2-50-40, 2-52-26, 2-52-29, 2-52-36.
Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
В настоящее время такие виды деятельности, как оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Физическое лицо, прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) по установленным ставкам.
Ставки установлены решением Брестского областного Совета депутатов от 22.09.2017 № 285 «О внесении дополнений и изменений в решение Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 218» (далее - решение). В настоящее время согласно решению ставка единого налога для физических лиц в месяц по данным видам деятельности составляет: в г. Бресте – 16,89 руб., в г. Жабинка – 13,51 руб., в Жабинковском районе – 11,26 руб.
Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по месту жительства.Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району информирует
КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ЕСТЬ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость имеют:
- физические лица, имеющие в собственности одно жилое помещение в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартира или комната или доля в праве собственности на такое помещение).
- физические лица, имеющие в собственности два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартиры, комнаты и их доли) - по одному из жилых помещений, принадлежащих физическому лицу на праве собственности.
- физические лица, являющиеся членами многодетной семьи (имеющей трех и более несовершеннолетних детей). Освобождение предоставляется по всем, принадлежащим им жилым помещениям, капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям.
- физические лица:
- военнослужащие срочной военной службы;
- граждане, проходящими альтернативную службу;
- участники Великой Отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах"*;
- работники организаций, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям, сооружениям) расположенным в сельской местности;
- работники производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям, сооружениям) расположенным в сельской местности;;
- работники организаций здравоохранения, культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям) расположенным в сельской местности;.
- физические лица в отношении принадлежащих им капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, признаваемых в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенных в Государственный список историко-культурных цен-ностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками (владельцами) законодательства о культуре.
Освобождение от налога на недвижимость для указанных категорий граждан НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на капитальные строения (здания, сооружения), их части, если они предназначены и (или) используются для осуществления предпринимательской деятельности.