Инспекция Министерства по налогам и сборам по Брестскому району разъясняет.
Для того, что бы осуществлять деятельность по оказанию услуг репетиторства без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, следует понимать несколько важных пунктов.
Первое.
Репетиторство - это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам (в т.ч. помощь в подготовке к централизованному тестированию).
Задача репетитора - помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.
В случае, если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие "обучение" и к репетиторству не относится (подп. 1.12 п. 1 ст. 1 Кодекса об образовании).
Второе.
Если же Ваша деятельность является «репетиторством», то важно, чтобы оказание услуги было самостоятельным.
При этом, до начала осуществления деятельности физические лица обязаны:
- подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, в т.ч. период и место осуществления деятельности, наличие льгот, предусмотренных НК;
- до начала осуществления деятельности уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам.
Так, при осуществлении указанного вида деятельности, ставки, согласно НК, установлены в следующих размерах:
- в г. Бресте - в размере 76,00 руб.,
- в г. Барановичи и г. Пинске – 73,00 руб.,
- в Брестском районе и других населенных пунктах – 58,00 руб. за месяц.
Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по месту жительства.До начала осуществления деятельности по оказанию услуг по перевозке пассажиров на возмездной основе физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя или юридического лица).
При осуществлении деятельности по перевозке пассажиров автомобилями-такси субъекты хозяйствования обязаны стать на налоговый учет, обеспечивать полноту отражения полученной выручки в налоговых декларациях, уплачивать налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
При привлечении субъектом хозяйствования к осуществлению предпринимательской деятельности наемных лиц выплата заработной платы должна быть подтверждена документально (отражена в учете) с обязательным исчислением, удержанием и перечислением в бюджет подоходного налога с физических лиц и других обязательных платежей.
Автомобиль-такси должен быть оборудован кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром:
- прошедшим метрологический контроль в соответствии с законодательством об обеспечении единства измерений;
- включенным в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь (далее - Государственный реестр), с указателем режимов использования автомобиля-такси. Не допускается использование кассового аппарата в случаях, если модель (модификация) используемого кассового аппарата не соответствует сфере применения, указанной в Государственном реестре. Модели кассовых суммирующих аппаратов, совмещенных с таксометром, включены в раздел 3 Государственного реестра "КСА, СОВМЕЩЕННЫЕ С ТАКСОМЕТРАМИ", в котором указана сфера применения - "Услуги автомобильного транспорта по перевозке пассажиров автомобилями-такси";
- с установленным средством контроля налоговых органов (далее - СКНО). До начала использования кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром, субъекту хозяйствования необходимо заключить с РУП "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО и только после установки в кассовый суммирующий аппарат, совмещенный с таксометром, СКНО, данное кассовое оборудование можно использовать для приема наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек с использованием платежного терминала.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пассажирские перевозки автомобилями-такси обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы "БЕЛКАРТ", эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь. До начала осуществление деятельности субъект хозяйствования должен установить платежный терминал, для чего необходимо подать в банк-эквайер заявку на установку платежного терминала.
При выполнении перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанными только с использованием электронной информационной системы (далее – ЭИС), предусматривающей безналичный порядок оплаты, оборудование автомобилей-такси такого автомобильного перевозчика кассовыми суммирующими аппаратами, совмещенными с таксометром, не требуется.
Если посредством ЭИС осуществляется заказ автомобильной перевозки пассажира и оплата за нее производится наличными денежными средствами, то такая перевозка пассажира рассматривается как перевозка пассажира автомобилем-такси, заказанная у диспетчера такси или автомобильного перевозчика, самостоятельно выполняющего прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси, при помощи глобальной компьютерной сети Интернет. Соответственно, в таких случаях прием наличных денежных средств должен осуществляться с обязательным использованием кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром, с установленным СКНО.
Водитель автомобиля-такси обязан по окончании автомобильной перевозки выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги, и произвести с ним расчет, а в случаях оплаты пассажирами выполненных автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси в безналичном порядке с использованием электронной информационной системы - направить на адрес электронной почты, указанный заказчиком автомобильной перевозки пассажиров автомобилями-такси, электронную квитанцию.
При приеме наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, водитель автомобиля-такси суммы принятых денежных средств проводит с использованием таксометра, платежного терминала и выдает потребителю - пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги.
- подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, в т.ч. период и место осуществления деятельности, наличие льгот, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК);
- уплатить единый налог с физических лиц по установленным ставкам (приложение 24 к НК).
С 01.01.2022 перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской, расширен следующими позициями:
- услуги учителя-дефектолога;
- ландшафтное проектирование;
- курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
- чистка салонов транспортных средств;
- содержание могил и уход за ними;
- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).
НК предусмотрены льготы, т.е. ставки единого налога снижаются для следующих категорий граждан:
- плательщиков – пенсионеров по возрасту – на 20%;
- плательщиков – инвалидов – на 20%;
- плательщиков – родителей многодетных семей – на 20%;
- плательщиков – родителей, воспитывающих детей-инвалидов – на 20%;
- плательщиков - родителей, являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования – на 100%.
При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45 %.
Более подробную информацию по данному вопросу можно получить по телефонам: 28-53-06, 51-16-72, 51-16-70, 28-53-45.Законом Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) внесены изменений и дополнения в исчислении и уплате налогов, в том числе и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
Так, с 1 января 2022 г. сокращена сфера применения единого налога индивидуальными предпринимателями, а именно единый налог не применяется при:
- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 НК;
- осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
- осуществлении общественного питания;
- осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.
Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к НК.
Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.
В этой связи индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют уточненную декларацию (расчет) в налоговый орган.
Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных НК в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, должны представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 20 апреля 2022 г.налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 г.
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН)и соответствующие условиям применения данного режима, должны представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 31 января 2022 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за I квартал 2022 г.Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестскому району сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 222, статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь физические лица, получившие в 2021 году доходы, подлежащие налогообложению, обязаны не позднее 31 марта 2022 года предоставить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц.
Декларация может быть представлена: в электронном виде с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика; по почте в виде почтового отправления с описью вложения; лично или через уполномоченного представителя при посещении любого налогового органа независимо от места регистрации физического лица; законным представителем физического лица.
Наиболее распространенными доходами физических лиц, подлежащими налогообложению, являются:
- доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино или букмекерских конторах, дивиденды по акциям иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках);
- доходы, полученные от продажи в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 тонны и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь либо более одного механического транспортного средства;
- доходы, полученные от продажи иного возмездного отчуждения имущества:
- в течение 5 лет более одной квартиры, жилого дома (в том числе с хозпостройками), дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и пр.) принадлежащего физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);
- одного и более объектов недвижимости, не относящимся к видам недвижимого имущества, указанным выше;
- доходы, к которым ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом: вам вернули взносы при строительстве жилья; вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость; вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его;
- доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7521 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода. Исключение составляют доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.
Управление по работе с плательщиками по Жабинковскому району осуществляет прием налоговых деклараций (расчетов) в следующем режиме:
понедельник, четверг с 8.00 до 19.00
вторник, среда, пятница с 8.00 до 13.00, с 14.00 до 17.00
19 и 26 марта 2021 года с 9.00 до 13.00.
Подробную информацию можно получить в Управлении по работе с плательщиками по Жабинковскому району инспекции МНС по Брестскому району по адресу: г.Жабинка, ул. Кирова, д.47 и по телефонам: 35-2-29, 35-3-36.Законом Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) внесены изменений и дополнения в исчислении и уплате налогов, в том числе и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
Так, с 1 января 2022 г. сокращена сфера применения единого налога индивидуальными предпринимателями, а именно единый налог не применяется при:
- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 НК;
- осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
- осуществлении общественного питания;
- осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.
Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к НК.
Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.
В этой связи индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют уточненную декларацию (расчет) в налоговый орган.
Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных НК в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, должны представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 20 апреля 2022 г.налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 г.
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН)и соответствующие условиям применения данного режима, должны представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 31 января 2022 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за I квартал 2022 г.