Инспекция МНС по Брестскому районуразъясняет, что для удобства и оперативного получения информации, функционирует интернет-сервис «Личный кабинет для физических лиц», который позволяет:

1. Получить следующие документы:

1.1 сведения о задолженности, переплатах и пене;

1.2 справка о расчетах с бюджетом;

1.3 выписка из лицевых счетов;

1.4 о проведенных зачетах;

1.5 реестр платежей;

1.6 извещение на уплату земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога.

2. Заполнить следующие виды деклараций (расчетов):

2.1 декларацию по подоходному налогу с физических лиц;

2.2 декларацию по подоходному налогу с физических лиц с доходовплательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

После обработки инспектором декларации, Вы получите извещения на уплату подоходного налога с физических лиц.

Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.

3. Уплатить налоги в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга следующих банков:

3.1 ЗАО «Альфа-банк»;

3.2 ОАО «АСБ Беларусбанк»;

3.3 ОАО «Белгазпромбанк»;

3.4 ОАО «Белинвестбанк»;

3.5 ОАО «Технобанк»;

3.6 ОАО «Приорбанк».

4. Подать уведомление об осуществлении деятельности для расчета единого налога, уведомление об осуществлении ремесленной деятельности.

5. Записаться на личный прием к руководству инспекций МНС.

6.Предварительнозарегистрироваться на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь.

7. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов.

8. Визуализация электронного документа.

9. Редактирование персональных данных плательщика.

10. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом "Анкетирование".

Пройти регистрацию в личном кабинет можно без посещения налогового органа:

1.      На странице (https://nalog.gov.by/cabinet/) необходимо выбрать способ авторизации «С помощью логина и пароля».

2.      Для перехода к регистрации посредством межбанковской системы идентификации пользователю необходимо нажать на ссылку «Регистрация через МСИ».

3.      Для осуществления регистрации на открывшейся странице пользователю необходимо ввести идентификационный номер документа, удостоверяющего личность и нажать «Далее».

4.      Регистрация пользователя возможна только при соблюдении следующих условий:

- пользователь состоит на учете в налоговых органах (физическому лицу присвоен УНП);

- пользователь не зарегистрирован в личном кабинете плательщика.

В случае несоблюдения одного из условий, регистрация пользователя невозможна.

В случае соблюдения условия для осуществления регистрации отображается следующее окно:

5.      Пользователь выбирает вариант авторизации в МСИ:

- пароль. Этот вариант авторизации предполагает введение статического пароля при входе в личный кабинет МСИ.

- динамический пароль. Предполагает введение кода из СМС на странице авторизации.

6.      На странице МСИ пользователю необходимо разрешить передачу сведений о личном номере.

7.      По завершении идентификации пользователь возвращается на портал МНС, где открывается форма регистрации.

8.      Основные сведения на форме регистрации заполняются автоматически. Данные сведения недоступны для редактирования. В случае наличия неактуальных (устаревших) данных, после завершения регистрации пользователю необходимо осуществить обновление персональных данных в авторизованном личном кабинете плательщика.

9.      Для завершения регистрации пользователю необходимо ознакомиться с Соглашением о доступе к личному кабинету и принять его условия. Заполнить адрес электронной почты (осуществляется проверка адреса на корректность заполнения). Важно запомнить логин, а также придумать пароль для первой авторизации.

10.    Нажать кнопку «Зарегистрироваться». После нажатия, на адрес электронной почты направляется сообщение.

Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет, что порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. №365 "О развитии агроэкотуризма" (с изменениями и дополнениями, далее - Указ №365), статьями 322 - 325 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – НК).

Физические лица имеют право осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при условии постоянного проживания в сельской местности, малых городских поселениях и ведения личного подсобного хозяйства.

При осуществлении данного вида деятельности могут оказываться следующие виды услуг:

предоставление жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;

обеспечениеагроэкотуристов питанием;

проведение презентаций, юбилеев, банкетов;

оказание услуг бань, саун и душевых;

катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;

предоставление инвентаря для спорта и отдыха;

транспортное обслуживание агроэкотуристов.

С 01.01.2022 ставка сбора составляет 31,00 рублей в календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу.

Уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма:

на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб за каждый календарный месяц - не позднее 1-го числа каждого календарного месяца;

плательщиками, впервые начавшими деятельность не с начала календарного месяца, - до начала осуществления деятельности в налоговом периоде.

Исчисление сбора прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

В случае прекращения деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма до истечения календарного месяца или неосуществления деятельности в течение календарного месяца уплаченная сумма сбора возврату (зачету) не подлежит.

Физическое лицо вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории только двух агроэкоусадеб (ч. 4 п. 1 Указа №365).

Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур организациями Республики Беларусь, в т.ч. и инспекцией МНС по Брестскому району, предоставляет доступный способ для граждан высказать свое мнение о качестве обслуживания населения государственными организациями, что способствует повышению качества оказания государственных услуг. Формирующийся на основе этих оценок рейтинг государственных организаций создает дополнительный стимул для улучшения качества работы с населением и способствует развитию открытого диалога правительства и населения. Функционирование портала соответствует целям и задачам, поставленным перед государством Главой государства (Директива Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2006 г. № 2 «О мерах по дальнейшей дебюрократизации государственного аппарата»).

Инспекцию МНС по Брестскому району на портале (http://качество-услуг.бел/) можно найти любым удобным для пользователя образом:

- с помощью поисковой строки;

- в перечне организаций;

- на карте (раздел "Рейтинг");

- по сферам жизнедеятельности и категориям.

Для быстроты нахождения инспекции или анкеты можете использовать QR-коды.

Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет.

Физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве временного пользования, в частной собственности, в пожизненном наследуемом владении, а также принятые физическими лицами по наследству (абз. 3 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса (далее – НК)) являются плательщиками земельного налога с физических лиц.

Льготы, предусмотренные НК.

Земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме, для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей согласно пункту 7 статьи 239 НК освобождаются от земельного налога, если они принадлежат плательщикам - физическим лицам:

- членам многодетных семей;

- военнослужащим срочной военной службы;

- физическим лицам, проходящим альтернативную службу;

- участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом РБ "О ветеранах";

- лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицам, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалидам I и II группы;

- несовершеннолетним детям;

- лицам, признанным недееспособными.

С 2022 года при наличии у вышеуказанных лиц двух и более объектов налогообложения (земельных участков), налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику.

Инспекция МНС по Брестскому району разъясняет.

I.Физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам) такие виды деятельности как: видеосъемка событий; фотосъемка, изготовление фотографий; оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота; деятельность по оказанию услуг в разработке веб-сайтов и других компьютерных услуг; деятельность по оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру; деятельность физическими лицами по музыкальному обслуживанию свадеб, юбилеев, предоставление услуг тамадой и иные виды деятельности, указанные в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса (далее – НК).

При этом, до начала осуществления деятельности физические лица обязаны:

- подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, в т.ч. период и места осуществления деятельности, наличие льгот, предусмотренных НК;

- до начала осуществления деятельности уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам.

В зависимости от места осуществления вышепоименованных видов деятельности, приложением 24 к НК установлены следующие размеры ставок единого налога, бел. руб.:

НК предусмотрены льготы, т.е. ставки единого налога снижаются для следующих категорий граждан:

- плательщиков – пенсионеров по возрасту – на 20%;

- плательщиков – инвалидов – на 20%;

- плательщиков – родителей многодетных семей – на 20%;

- плательщиков – родителей, воспитывающих детей-инвалидов – на 20%;

- плательщиков - родителей, являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования – на 100%.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45 %.

II.Для осуществления деятельности по сдаче жилых (нежилых) помещений внаем (аренду) другим физическим лицам на долгосрочный период, необходимо произвести следующие действия:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

Процедура регистрации договора найма бесплатная.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах, установленных приложением 2 к НК.

В отношении доходов, полученных плательщиками (физическими лицами) от сдачи гражданам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, применяются ставки подоходного налога, установленные в фиксированных суммах, согласно приложению 2 к Налоговому кодексу (далее – НК).

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, установлена в размере 34,50 бел. руб. за месяц за каждую сдаваемую комнату (садовый домик, дачу); в городах районного подчинения и поселках городского типа – 16,60 бел. руб., в иных населенных пунктах и территориях – 11,90 бел. руб.

Для осуществления деятельности по сдаче жилых (нежилых) помещений внаем (аренду) другим физическим лицам на краткосрочный период, необходимо произвести следующие действия:

1.подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием вида деятельности, периода и места осуществления деятельности (сведения об объекте недвижимого имущества).

2. произвести уплату единого налога, сумму которого на основании полученного письменного уведомления исчислит налоговый орган.

Объектом обложения сбором с заготовителей признается осуществление промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации, за исключением их заготовки, при которой плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование либо применено освобождение от указанной платы (пункт 1 статьи 321 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями)) (далее – НК).

Сумма сбора с заготовителей определяется как произведение налоговой базы и ставки сбора с заготовителей (пункт 2 статьи 322 НК).

Налоговая база определяется как стоимость объема заготовки (закупки), определенная исходя из заготовительных (закупочных) цен (пункт 2 статьи 321 НК).

Ставка сбора установлена Решением Жабинковского районного Совета депутатов от 14.01.2016 № 62 «Об установлении на территории Жабинковского района налога и сборов, введение их в действие» (с изменениями и дополнениями) в размере 5 %.

Индивидуальные предприниматели ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по сбору с заготовителей не позднее 20-го числа и уплачивают сбор не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (пункты 3, 4 статьи 322 НК).

При осуществлении индивидуальными предпринимателями деятельности по сдаче жилых помещений в аренду по выбору плательщика может применятся одна из следующих систем налогообложения: единый налог с индивидуальных предпринимателей или подоходный налог с доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления и уплаты единого налога определен главой 33Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Согласно пункту 1 статьи 337 НК объектом налогообложения единым налогом для плательщиков - индивидуальных предпринимателей признается оказание потребителям следующих услуг (выполнение работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и индивидуальными предпринимателями:

- предоставление мест для краткосрочного проживания (подпункт 1.1.8 пункта 1 статьи 337 НК);

- сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (подпункт 1.1.9 пункта 1 статьи 337 НК);

Потребитель - физическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (абзац 5 статьи 335 НК).

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность (часть 1 пункта 1 статьи 342 НК) согласно Приложению 24 к НК «ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц».

В соответствии с пунктом 11 статьи 342 НК при осуществлении индивидуальным предпринимателем в отчетном периоде предоставления мест для краткосрочного проживания единый налог уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом (независимо от количества сдаваемых жилых комнат в каждой такой квартире, жилом доме), за каждый садовый домик, за каждую дачу.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем в отчетном периоде сдачи в аренду помещений, машино-мест единый налог уплачивается за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место.

При предоставлении в течение отчетного периода (его части) в одной квартире, в одном жилом доме, в одном садовом домике, в одной даче мест для краткосрочного проживания и сдаче этого же помещения в наем, аренду (субаренду) единый налог за такое помещение определяется исходя из наибольшей суммы единого налога, исчисленной в соответствии с частями первой и второй пункта 11 статьи 342 НК.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода (пункт 26 статьи 342 НК).

Отчетным периодом единого налога для индивидуальных предпринимателей признается календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (часть 2 статьи 341 НК).

Единый налог уплачивается индивидуальным предпринимателем не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором им осуществляется деятельность (пункт 1 статьи 343 НК).

Исчисление и уплата подоходного налога с доходов от осуществления предпринимательской деятельности (общеустановленный порядок налогообложения) осуществляется в соответствии с главой 18 НК.

В соответствии с пунктом 4 статьи 199 НК для доходов, получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 НК, и на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 209 - 211 НК.

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (пункт 1 статьи 199 НК).

Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей установлена в размере 16 % (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 214 НК).

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 3 статьи 217 НК).

Отчетными периодами подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год (часть 2 статьи 207 НК).

Уплата подоходного налога с физических лиц производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 4 статьи 217 НК).

Кроме того, главой 32 НК предусмотрен порядок исчисления и уплаты упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).

Согласно подпункту 2.7 пункта 2 статьи 324 НК с 01.01.2022 г. не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги.

Исключением являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие туристическую деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, деятельность сухопутного транспорта, услуги по общественному питанию, деятельность в области компьютерного программирования, для которых сохранится право на применение УСН.

Для целей главы 32 НК сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (пункт 5 статьи 326 НК).

В связи с вышеизложенным, индивидуальные предприниматели с 01.01.2022 при осуществлении такого вида деятельности как сдача жилых (иных) помещений в аренду не вправе применять УСН.